11月15日(ri),浙江证监局表(biao)露一(yi)份对信永中和(he)会计师事(shi)件所(特殊普通合伙)及李夕(xi)甫、冷(leng)联刚、淦涛涛等3人(ren)出具警示函的监督管(guan)理步(bu)伐。
根据(ju)上(shang)述警示函,信永中和(he)会计师事(shi)件所(特殊普通合伙)、李夕(xi)甫、冷(leng)联刚、淦涛涛在实行思美传媒(mei)股份有(you)限公司(以下(xia)简(jian)称思美传媒(mei))2021年财政报表(biao)审(shen)计项目(呈报文号:XYZH/2022CDAA90119)和(he)2022年财政报表(biao)审(shen)计项目(呈报文号:XYZH/2023CDAA9B0020)中存(cun)在以下(xia)问(wen)题:
一(yi)、未对外部控制偏偏差予以关(guan)注
对控制测试(shi)中发明的业(ye)务分析报表(biao)与财政入账依据(ju)差别,未予以关(guan)注,未实行进一(yi)步(bu)审(shen)计程(cheng)序。
上(shang)述情形(xing)不(bu)切合《中国注册会计师审(shen)计准则第1231号——针对评价的重大错报风险采取的应对步(bu)伐》(2019)第十七条(tiao)的规定。
2、外部控制稿本内容(rong)缺失
一(yi)是销售与收款(kuan)轮回(hui)内控测试(shi)稿本中缺少(shao)支持控制测试(shi)结论的相关(guan)资料。二(er)是了解外部控制稿本缺少(shao)个体(ti)子公司相关(guan)内容(rong)。
上(shang)述情形(xing)不(bu)切合《中国注册会计师审(shen)计准则第1131号——审(shen)计工作稿本》(2022)第十条(tiao)的规定。
三、商誉减值测试(shi)复核不(bu)到位
在复核思美传媒(mei)2021年度商誉减值测试(shi)过程(cheng)当中,未猎取充分、适当的审(shen)计证据(ju):一(yi)是复核影视剧建造(zao)支出预(yu)测情况(kuang)时,未了解影视剧创作团(tuan)队及其历史作品、票房(fang)成绩、建造(zao)周期及其对2022年度预(yu)计支出的影响(xiang);二(er)是对个体(ti)公司重要(yao)客户未续约的情况(kuang),未思量对2022年预(yu)计支出的影响(xiang);三是对部分公司2021年底在手订(ding)单金额(e)占2022年预(yu)计支出比例(li)较(jiao)低的情况(kuang),未分析合理性;四是对个体(ti)公司2022年一(yi)季度支出同比下(xia)降的情况(kuang),未分析历史季度支出颠(dian)簸情况(kuang),未充分思量2022年一(yi)季度支出下(xia)降对2022年整年预(yu)计支出的影响(xiang)。
上(shang)述行为不(bu)切合《中国注册会计师审(shen)计准则第1301号——审(shen)计证据(ju)》(2016)第十条(tiao)的规定。
四、重要(yao)供应商结算检查不(bu)到位
在检查重要(yao)供应商订(ding)双数据(ju)时,对入账数据(ju)与订(ding)双数据(ju)不(bu)一(yi)致的情况(kuang)未举行分析说明,未猎取充分、适当的审(shen)计证据(ju)。
上(shang)述行为不(bu)切合《中国注册会计师审(shen)计准则第1301号——审(shen)计证据(ju)》(2016)第十条(tiao)的规定。
五、大额(e)预(yu)支款(kuan)核查不(bu)到位
在核查大额(e)新增预(yu)支账款(kuan)时,仅通过向(xiang)供应商函证予以确认(ren),未了解该款(kuan)项的用途及合理性,未获得相关(guan)条(tiao)约、平(ping)台数据(ju)等支持性文件,未猎取充分、适当的审(shen)计证据(ju)。
上(shang)述情形(xing)不(bu)切合《中国注册会计师审(shen)计准则第1301号——审(shen)计证据(ju)》(2016)第十条(tiao)的规定。
六、函证程(cheng)序不(bu)到位
实行函证程(cheng)序时,对部分不(bu)相符回(hui)函未观察差别原因、未实行替代测试(shi)的情形(xing)。
上(shang)述情形(xing)不(bu)切合《中国注册会计师审(shen)计准则第1312号——函证》(2010)第十九条(tiao)、第二(er)十一(yi)条(tiao)的规定。
警示函认(ren)为,以下(xia)行为违反了中国注册会计师执业(ye)准则等有(you)关(guan)要(yao)求,违反了《上(shang)市公司信息表(biao)露管(guan)理办法》(证监会令第182号)第四十五条(tiao)、第四十六条(tiao)的规定。李夕(xi)甫、淦涛涛作为2021年度签字注册会计师,李夕(xi)甫、冷(leng)联刚作为2022年度签字注册会计师,对上(shang)述相关(guan)行为答允担主要(yao)义务。依照《上(shang)市公司信息表(biao)露管(guan)理办法》(证监会令第182号)第五十五条(tiao)的规定,浙江证监局决定对信永中和(he)会计师事(shi)件所(特殊普通合伙)、李夕(xi)甫、冷(leng)联刚、淦涛涛采掏出具警示函的监督管(guan)理步(bu)伐,并记入证券期货市场诚信档(dang)案。